せどり・転売の記帳｜仕入台帳と在庫・売上の帳簿づけを解説

せどり・転売の記帳は、1点ごとの仕入を台帳で管理し、売れた分だけを原価にして、年末に残った在庫を棚卸で繰り越すのが基本です。仕入・在庫の付け方から販売手数料の処理、月次の締めまでを、勘定科目と数値例を交えて整理します。

せどり・転売は、店舗やネットで安く仕入れた商品を各種プラットフォームで売る物販です。1点ごとの仕入価格がバラバラで在庫の数も多く、「仕入れたけれど売れ残っている商品」をどう帳簿に反映するかが利益計算のカギになります。仕入をそのまま経費にすると、売れ残り在庫の分だけ利益が過小になってしまうため、仕入台帳と棚卸の管理が欠かせません。

☑ 仕入れた商品をそのまま経費にしてよいのか、売れ残りはどうするか分からない

☑ 1点ごとに仕入価格が違うので、在庫の金額をどう計算するか迷う

☑ プラットフォームの販売手数料や送料をどの科目で付けるか知りたい

せどり・転売を営む個人事業主の日々の記帳と年末の棚卸を、勘定科目の具体例と数値例を交えて解説します。読み進めれば、仕入台帳と在庫の管理に迷わなくなります。

仕入は台帳で1点ごとに管理する

せどり・転売では、仕入れた商品を「仕入高」で記帳しつつ、いつ・いくらで・何を仕入れたかを仕入台帳で1点ごとに管理するのが実務的です。1点ずつ仕入価格が異なるため、どの商品が売れて、どの商品が在庫として残っているかを追える形にしておくと、年末の棚卸が正確かつ楽になります。

仕入台帳に残す項目

• 仕入日・仕入先（店舗名やサイト名）

• 商品名・型番・数量

• 仕入価格（1点あたり）

• 販売日・販売価格（売れたら記入）

中古品を扱う場合は古物営業法上の記録義務もあるため、仕入・販売の記録を残しておくことは税務・法令の両面で役立ちます。仕入先の領収書やレシートの保存も忘れないようにしましょう。勘定科目を整理する実務もあわせて参考になります。

現金仕入・複数口座の管理

店舗せどりでは現金仕入が多く、ネットせどりでは複数のカード・口座を使うことが一般的です。仕入の支払い経路がバラバラだと記帳が煩雑になるため、事業用の口座・カードを決めておくと突合が楽になります。複数の入金・決済経路の突合は複数の入金経路がある事業の突合を参考にしてください。

売上と販売手数料の帳簿づけ

売上は、お客様が支払った販売総額（商品代金＋受け取った送料）で計上し、プラットフォームに引かれる販売手数料は別に「販売手数料」として経費にします。手数料を差し引かれた入金額を売上にすると、手数料が帳簿から抜けてしまう点はECと同じです。

せどり・転売の勘定科目の例

せどり・転売でよく出てくる取引と勘定科目の対応を、次の表に整理しました。

売上から手数料が引かれて入金される場合の処理は振込手数料・差引入金の記帳｜売上から引かれた手数料の処理で詳しく解説しています。記帳・帳簿の保存ルールは国税庁「No.2080 白色申告者の記帳・帳簿等保存制度」で確認できます。

在庫の棚卸と売上原価の計算

年末（12月31日）には、売れ残っている在庫を数えて「棚卸資産」として翌年に繰り越します。せどりは在庫点数が多いため、仕入台帳をもとに「販売済み」と「在庫」を仕分けると、棚卸がスムーズです。売上原価は「期首在庫＋当期仕入−期末在庫」で計算します。

数値例で見る売上原価

たとえば、年初の在庫が20万円、その年の仕入が250万円、年末の在庫が60万円だったとします。売上原価は20＋250−60＝210万円です。仕入250万円がそのまま経費になるのではなく、売れた210万円分だけが原価として引かれます。売れ残りの60万円は翌年に繰り越され、来年売れたときに原価になります。棚卸の進め方は実地棚卸の進め方と帳簿棚卸との差異処理、不良在庫・処分品が多い場合は廃棄・棚卸減耗が多い事業の記帳を参考にしてください。

月次のチェックポイント

月次では、売上（販売総額）から手数料・送料などの経費を差し引いて大まかな利益を確認します。ただし在庫が増減するため、正確な利益は年末の棚卸で確定します。仕入に対して在庫が膨らみすぎていないか、資金が在庫に寝ていないかを月ごとに見ておくと、キャッシュフローの悪化を防げます。点数の多い仕入台帳や棚卸の記帳に時間を取られる場合は、記帳を丸ごと任せる記帳代行を使い、仕入と販売に集中する選び方もあります。

よくある質問

Q. 仕入れた商品は全部その年の経費になりますか？

いいえ。その年に売れた分だけが「売上原価」として経費になり、売れ残った在庫は棚卸資産として翌年に繰り越します。仕入を全額経費にすると利益が実態より小さくなり、正しい所得が出せません。

Q. 1点ごとに仕入価格が違いますが、在庫の金額はどう計算しますか？

仕入台帳で1点ごとの仕入価格を管理していれば、売れ残った商品それぞれの仕入価格を合計して在庫金額を計算できます。点数が多い場合は、商品グループごとの平均原価を使う方法もありますが、評価方法は毎年一貫させることが大切です。

Q. プラットフォームの販売手数料は売上から引いて記帳してよいですか？

売上は販売総額で計上し、手数料は別に「販売手数料」として経費にします。手数料を差し引いた入金額を売上にすると、手数料が帳簿から抜けてしまいます。総額計上と手数料の経費計上を分けるのが原則です。

Q. 仕入のための交通費や古物商の費用も経費になりますか？

店舗せどりの交通費・ガソリン代は「旅費交通費」「車両費」、古物商許可の取得・更新費用は「租税公課」等で経費にできます。事業のための支出であることが分かるよう、領収書とメモを残しておきましょう。

まとめ｜仕入台帳と棚卸がせどり・転売の記帳の要

せどり・転売の記帳は、仕入を台帳で1点ごとに管理し、売れた分だけを原価にして、年末の棚卸で在庫を繰り越すのが基本です。売上は販売総額で計上し、手数料は別に経費にすれば、帳簿は実態と一致します。

とはいえ、仕入とリサーチ・出品・発送に追われる中で、点数の多い仕入台帳や棚卸まで一人でこなすのは、思うように手が回らないものです。数字が合わないまま確定申告を迎える前に、記帳を任せて仕入と販売に集中することも検討してみてください。

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【本記事の監修】
領収書丸投げドットコム 責任者 山下
個人事業主・フリーランス専門の記帳代行サービス「領収書丸投げドットコム」（運営：それいけ株式会社）の責任者として、日々の記帳代行・確定申告サポートの実務知見に基づき本記事の内容を確認しています。本記事は、国税庁など公的機関の公表情報をもとに作成しています。