YouTuber・ライバーの確定申告｜投げ銭・案件収入・経費の考え方を解説

YouTuber・ライバーの確定申告は、広告収入・投げ銭・企業案件をもれなく売上に計上し、活動に使った支出をきちんと経費にするのが基本です。収入の種類ごとの考え方、経費にできるものの判断基準、申告までの流れを、配信者の目線でわかりやすく整理しました。

動画配信やライブ配信で収入を得られるようになったものの、「確定申告って何から手をつければいいの？」と戸惑っていませんか。YouTuberやライバーの収入は、広告収入・投げ銭・企業案件など種類が多く、お金の流れが複雑になりがちです。プラットフォームごとに手数料の引かれ方も違うため、会社員時代には縁のなかった経理作業に頭を抱える方は少なくありません。

☑ 投げ銭やスーパーチャットの収入を、どう申告すればいいのかわからない

☑ 広告収入・企業案件・グッズ販売など、収入の種類が多くて整理できない

☑ 撮影機材や衣装代は経費になるのか、判断に自信がない

ここでは、YouTuber・ライバーの確定申告について、収入の種類ごとの考え方、経費にできるものの判断基準、申告までの流れを整理します。収入源が多くても、押さえるべき原則はシンプルです。

YouTuber・ライバーに確定申告が必要なケース

専業で活動している場合

配信活動を本業としている方は、収入から経費を引いた「所得」が基礎控除額（48万円）を超えると、原則として確定申告が必要です。広告収入や投げ銭は給与と違って税金が天引きされていないため、自分で1年分の収支を計算し、申告して納税する必要があります。

会社員が副業で配信している場合

会社から給与を受け取っている方は、配信による所得（収入から経費を引いた金額）が年間20万円を超えると確定申告が必要です。20万円以下なら所得税の申告は不要ですが、住民税の申告は別途必要になる点には注意しましょう。「思ったより投げ銭が伸びて、気づいたら超えていた」というケースもあるため、収入は毎月記録しておくのが安心です。

事業所得と雑所得のどちらになるか

配信収入は、活動の規模や継続性によって「事業所得」または「雑所得」として申告します。継続的に活動し、帳簿をつけて事業として取り組んでいるなら事業所得、お小遣い程度の単発的な収入なら雑所得と整理されるのが一般的です。事業所得なら青色申告を選択でき、最大65万円の青色申告特別控除などのメリットがあります。控除の要件は国税庁タックスアンサーNo.2072「青色申告特別控除」で確認できます。

収入の種類ごとの考え方

広告収入（YouTubeパートナープログラムなど）

再生回数に応じて支払われる広告収入は、配信活動の対価として売上に計上します。注意したいのは計上のタイミングです。原則として「入金された日」ではなく「収益が確定した日」を基準に計上します。管理画面で月ごとの確定金額を確認し、記録を残しておきましょう。

投げ銭・スーパーチャット・ギフト

スーパーチャットやライブ配信アプリのギフトも、立派な収入です。視聴者からの「応援」という感覚があるため申告漏れしやすいのですが、配信活動に伴って得たお金である以上、売上として計上する必要があります。プラットフォームの手数料が引かれて入金される場合は、原則として手数料を引く前の金額を売上にし、手数料は経費として処理します。

企業案件・グッズ販売・メンバーシップ

企業からのPR案件の報酬、オリジナルグッズの販売益、月額メンバーシップの収入なども、すべて合算して申告します。案件報酬から源泉徴収（税金の前払い）が引かれている場合は、支払明細を保管しておくと申告時に役立ちます。収入源が多い方ほど、入金口座をプライベートと分けておくと集計がぐっと楽になります。ステージやレッスンなど活動の場が複数ある方は、舞台俳優・ダンサーの確定申告と公演収入・レッスン費の経費も、複数の収入を整理する参考になります。

経費にできるもの・できないもの

経費になりやすい支出の例

配信活動のために使った費用は経費になります。代表的なものは次のとおりです。

• カメラ・マイク・照明・パソコンなどの機材費

• 編集ソフトや配信ツールの利用料

• 動画で使用する小道具・企画用の購入品

• BGMや素材サイトの利用料

• サムネイル制作や編集の外注費

• 打ち合わせの交通費・カフェ代

なお、10万円以上の機材は一括で経費にせず、数年に分けて経費化（減価償却）するのが原則です。減価償却の基本的な考え方は、国税庁タックスアンサーNo.2100「減価償却のあらまし」で確認できます。高価なカメラやドローンを使う方は、ドローン空撮・操縦士の確定申告と機材費の経費処理も機材費の考え方の参考になります。

家賃や通信費は「按分」で経費にする

自宅で撮影・編集をしている場合、家賃・電気代・インターネット代の一部を経費にできます。これを「家事按分」といい、撮影スペースの面積や作業時間など、合理的な基準で事業利用分を計算します。例えば部屋の3割を撮影・作業に使っているなら、家賃の3割を経費にするイメージです。根拠を説明できるようにしておくことが大切です。オンライン環境の費用が中心になる活動では、語学・英会話講師の確定申告とオンライン環境費・教材費の按分の考え方も近く、参考になります。

判断に迷いやすい支出

衣装代や美容代は、「企画のための特殊な衣装」のように配信専用と説明できるものは経費になりやすい一方、普段使いもできる洋服や日常的な美容院代は経費として認められにくい支出です。企画で食べた食事代なども、動画の内容と紐づけて説明できるかがポイントになります。迷ったら領収書を残しておき、申告時に判断するのがおすすめです。

申告までの流れと日々の準備

収入と経費の記録を1年分そろえる

確定申告は、1月1日から12月31日までの収支をまとめる作業です。各プラットフォームの収益レポート、銀行口座の入金履歴、経費の領収書・レシートを月ごとに整理しておきましょう。年明けにまとめてやろうとすると、明細のダウンロード期限が切れていることもあるため、こまめな保存が安心です。

帳簿をつけて申告書を作成する

集めた資料をもとに帳簿（取引の記録）を作成し、収支をまとめて確定申告書を作成します。申告期間は原則として翌年2月16日から3月15日までです。青色申告で65万円控除を受けるには、複式簿記での記帳と電子申告などの要件があります。最新の手続きや要件は国税庁サイト等でご確認ください。

記帳が負担なら外部に任せる選択肢も

収入源が多いYouTuber・ライバーは、記帳の手間も人一倍かかります。本来の活動である企画や撮影に時間を使うために、記帳や申告書類の作成を専門家に任せるのも有効な選択肢です。撮影の合間の記帳を代わりにやってもらう記帳代行なら、レシートを送るだけで済むため、経理が苦手な方でも無理なく続けられます。

よくある質問

Q. 投げ銭が少額でも申告は必要ですか？

金額の大小に関係なく、投げ銭も収入として集計の対象になります。そのうえで、専業なら所得48万円、副業なら所得20万円といった基準を超えるかどうかで申告の要否が決まります。少額だからと記録を残さないと、あとで集計できなくなるため、毎月の受取額はメモしておきましょう。

Q. 登録者を増やすための企画費は経費になりますか？

動画の企画として購入した商品代や体験費用は、配信内容との関連が説明できれば経費になります。動画のURLや企画メモを領収書とセットで残しておくと、「事業のための支出」であることを示しやすくなります。私的な利用と区別がつかない支出は認められにくいため注意が必要です。

Q. 海外のプラットフォームからの入金も申告するのですか？

はい、海外企業から支払われる収益も日本での申告対象です。外貨で支払われた場合は、原則として収益が確定した時点のレートで円換算して計上します。入金記録と管理画面のレポートを両方保存しておくと、換算や集計がスムーズになります。

まとめ：配信の収入は全体像をつかめば怖くない

YouTuber・ライバーの確定申告は、広告収入・投げ銭・案件報酬といった収入をもれなく集計し、活動のための支出をきちんと経費にすることが基本です。収入の種類が多いぶん複雑に見えますが、「収益が確定した金額を売上に」「活動と紐づく支出は経費に」という原則を押さえれば、全体像はシンプルです。大切なのは、日々の記録を後回しにしないこと。毎月の収益レポートと領収書をためずに整理しておけば、申告期にあわてることはありません。経理に時間を取られて活動が止まってしまう前に、外部の力を借りることも検討してみてください。

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【本記事の監修】
領収書丸投げドットコム 責任者 山下
個人事業主・フリーランス専門の記帳代行サービス「領収書丸投げドットコム」（運営：それいけ株式会社）の責任者として、日々の記帳代行・確定申告サポートの実務知見に基づき本記事の内容を確認しています。本記事は、国税庁など公的機関の公表情報をもとに作成しています。