屋根・板金工事業の確定申告｜材料仕入・足場費用・高所装備を解説

屋根・板金工事業の確定申告は、屋根材・板金の仕入、足場費用の外注、高所作業の安全装備の経費計上がポイントです。独立した屋根屋・板金屋が経費で損しないための処理と、簡易課税・青色申告の実務を、試算を交えて整理します。

屋根や板金の工事で独立すると、ガルバリウム鋼板やスレートなどの材料仕入に加え、足場を外注する費用、高所で身を守る装備など、屋根屋ならではの経費が発生します。材料込みで請けたときの売上と経費の対応や、足場代の扱いに迷う方も多いはずです。ここを整理しておきましょう。

☑ 屋根材・板金の材料費と工事代金の売上をどう対応させるか迷う

☑ 足場を専門業者に頼んだときの費用は経費にできるか知りたい

☑ 安全帯・ハーネスなど高所作業の装備を経費にできるか整理したい

この記事を読むと、屋根・板金工事業の売上と仕入の対応、経費一覧、足場費用や高所装備の扱い、そして消費税や青色申告での節税まで、独立後の申告に必要な知識が数値例つきでわかります。

屋根・板金工事業の売上と仕入

屋根・板金工事業では、工事代金を売上に、屋根材や板金の仕入を材料費に計上します。材料込みで請けるのが一般的なため、受け取る代金の総額を売上とし、仕入れた材料はすべて経費に計上するのが基本です。

材料込みで請けたときの記帳

ガルバリウム鋼板やスレート、防水シートなどを仕入れて施工する工事では、受け取った工事代金の総額が売上、仕入れた材料が材料費です。値引きや振込手数料が差し引かれて入金される場合も、請求額の総額を売上にし、差引分は経費や立替として区分します。入金額をそのまま売上にしないよう注意しましょう。

足場費用は外注費

足場の組立て・解体を専門業者に頼んだ場合、その費用は外注費として経費になります。自分で足場材を持って組む場合は、足場材の購入費（消耗品または資産）や自分の手間として扱います。足場代は屋根工事の見積りに含まれることが多いため、売上と外注費を対応させて記帳しましょう。

屋根屋・板金屋が経費にできるものの一覧

屋根・板金工事業の経費は、材料費・足場外注費・工具消耗品・車両費・安全装備が中心です。高所作業の装備や板金加工の道具など、仕事に使う支出は幅広く経費になります。代表的な科目を押さえましょう。

よく使う経費

• 材料費・仕入：屋根材（鋼板・スレート・瓦）、板金、防水シート、コーキング、ビス・釘

• 外注費：足場の組立て・解体、応援職人への手間賃

• 消耗品費・作業用品費：安全帯・ハーネス、ヘルメット、10万円未満の電動工具、手袋

• 車両費・旅費交通費：ガソリン代、高速代、駐車場代、車検・整備費

• 工具器具・減価償却費：10万円以上の折り曲げ機（ベンダー）、はぜ締め機など

• 研修費：足場の特別教育、フルハーネス特別教育の受講料

高所作業に欠かせない安全帯・フルハーネスは、労働安全衛生法でも着用が求められる業務必須の装備として経費になります。必要経費の基本は国税庁No.2210 必要経費の知識で確認できます。科目の選び方に迷ったら正しい勘定科目の選び方も参考になります。

板金加工の機械は減価償却

ベンダー（折り曲げ機）やはぜ締め機など10万円以上の機械は、資産計上して耐用年数で償却します。青色申告なら30万円未満を一括経費にできる特例が使えます。減価償却の仕組みは国税庁No.2100 減価償却のあらましで確認できます。

数値でみる屋根工事1件の利益と経費

材料込みで請けた屋根工事の利益は、売上から材料費・外注費・諸経費を差し引いて計算します。実際の数字でイメージすると、記帳のときに何を経費にすべきかが見えやすくなります。

屋根葺き替え工事1件の試算例

たとえば、屋根の葺き替え工事を80万円で請けた場合の内訳を考えてみます。

この例では、売上80万円のうち材料・足場・消耗品で39万円が経費、残り41万円が手間分の利益です。ここからさらにガソリン代や工具の償却費、保険料などの共通経費を差し引いて、年間の所得を計算します。1件ごとに経費を紐づけて記帳すると、利益率の把握と申告がぐっと楽になります。屋根・板金など建設系の業種に特有の経費や申告のポイントは、建設業の記帳・確定申告サポートでもまとめています。

消費税・青色申告で屋根屋が押さえる点

屋根・板金工事業は、消費税の簡易課税では第3種事業（みなし仕入率70％）に区分されます。材料と足場外注が多いため、本則課税が有利になる場合もあります。青色申告とあわせて節税を考えましょう。

簡易課税とインボイス

課税事業者になった場合、材料・外注などの課税仕入れが多ければ本則課税、手間中心なら簡易課税が有利です。事業区分は国税庁No.6509 簡易課税制度の事業区分で確認できます。どちらが得かは本則課税と簡易課税の選び方で比べられます。インボイスの詳細はインボイス制度特設サイトを確認しましょう。

青色申告特別控除

複式簿記で記帳し電子申告すれば最大65万円の青色申告特別控除が受けられます。要件は国税庁No.2072 青色申告特別控除で確認できます。工事1件ごとに材料・外注を紐づける記帳を習慣にすると、控除も確実に受けられます。

よくある質問

Q. 足場を専門業者に頼んだ費用は経費にできますか？

はい、足場の組立て・解体を専門業者に外注した費用は、外注費として全額その年の経費になります。屋根工事の見積りに足場代が含まれている場合、売上には足場代込みの総額を計上し、支払った外注費を経費にします。業者からの請求書を保管しておきましょう。足場も自社で扱う塗装・防水工事業の確定申告では、足場材の扱いをさらに詳しく解説しています。

Q. 安全帯やフルハーネスは経費になりますか？

はい、高所作業に必須の安全帯・フルハーネス・ヘルメットは、業務のための装備として経費になります。1点10万円未満なら消耗品費として全額その年の経費です。買い替えや予備の購入も、仕事で使うものなら同様に計上できます。フルハーネス特別教育の受講料も研修費として経費にできます。

Q. 材料を仕入れて余った分は経費にできますか？

その年に使い切った材料は全額経費になりますが、年末時点で残った材料は棚卸資産として翌年に繰り越します。屋根材や板金がまとまって残っている場合は、数量と単価で在庫金額を計算し記録しましょう。少量の副資材まで厳密に数える必要はありませんが、大量の買い置きは在庫を意識してください。

Q. ベンダー（折り曲げ機）を買いました。どう処理しますか？

ベンダーが10万円以上なら、資産計上して耐用年数で減価償却します。青色申告をしていれば、30万円未満の場合は少額減価償却資産の特例で購入年に全額経費にできます。10万円未満なら消耗品費として全額その年の経費です。高額な機械を買う年は特例の活用を検討しましょう。

屋根屋の確定申告で迷ったときの結論

屋根・板金工事業の確定申告は、材料費と工事代金の売上を対応させ、足場外注費や高所装備を正しく経費計上することが基本です。材料仕入が多い業種のため、消費税の課税方式の選択も節税のカギになります。独立初年度から帳簿を整えておくと安心です。

足場を組んで屋根に上がり、日が暮れてから材料と足場の請求書を広げて記帳する——仕入と外注が多い屋根・板金の仕事では、どうしても事務が後回しになりがちです。記帳を溜めてしまい、申告直前に慌てる職人さんは珍しくありません。

記帳代行の料金・対応範囲：領収書丸投げドットコムの個人事業主向け基本プランは月額6,600円（税込）。仕訳入力から月次試算表の作成まで対応し、領収書の枚数による追加料金はありません。初期費用は0円で、過去分は依頼開始月から申込月までの料金を初回にまとめて請求します。法人、農業・漁業・酪農・畜産業、士業、医師、整骨院は別途お見積もり。確定申告書の作成・提出は月額料金に含まれず、税込55,000円から、税理士との別途契約となります。各プランの料金・初回請求例を確認する。屋根の現場に集中できるよう申告を任せられるか相談する（無料）。確定申告代行の内容を確認する。

あわせて読みたい：業種別フリーランスの確定申告まとめ｜このテーマの全体像を1本にまとめて解説しています。

【本記事の監修】
領収書丸投げドットコム 責任者 山下
個人事業主・フリーランス専門の記帳代行サービス「領収書丸投げドットコム」（運営：それいけ株式会社）の責任者として、日々の記帳代行・確定申告サポートの実務知見に基づき本記事の内容を確認しています。本記事は、国税庁など公的機関の公表情報をもとに作成しています。